Estoque Restrito: Seção 83 (b)
Nomeado para a seção Internal Revenue Code (Código de Receita Interna) que o autoriza, a eleição da Seção 83 (b) é feita somente (1) quando você quer ser tributado (federal, Seguro Social, Medicare e quaisquer impostos estaduais ou locais) no valor de restrito estoque em concessão em vez de aquisição; ou (2) quando você exerce opções de ações que são exercíveis antes da aquisição (muito raras em empresas públicas).
Alerta: uma eleição da seção 83 (b) deve ser arquivada com seu escritório local do IRS dentro de 30 dias após o recebimento de ações restritas (ou seu exercício de opção de compra de ações). O arquivamento pode chegar logo após decorridos 30 dias se a correspondência estiver marcada com o prazo de 30 dias. Se o dia 30 cai em um fim de semana ou feriado, o prazo será o próximo dia útil.
Você também paga impostos no momento da sua eleição da seção 83 (b). Antes de fazer as eleições, é importante compreender tanto os riscos quanto as situações em que possa ser benéfico. Sua empresa terá algum tipo de procedimento para cobrar os impostos retidos na fonte. A renda que você reconhece na concessão e a retenção, devem aparecer no Formulário W-2 do IRS.
O que arquivo com o IRS.
Embora existam centenas de formulários formais de IRS formais, não existe nenhuma forma oficial para fazer a eleição 83 (b). Sua empresa pode ter desenvolvido um formulário de amostra para concessões restritas de estoque (veja um exemplo do escritório de advocacia Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). No Rev. Proc. 2018-29 (veja a página 9), o IRS apresenta algumas amostras (não exigidas), que satisfaçam os regulamentos do IRS. O formulário modelo apresentado pelo IRS não faz alterações substantivas nos requisitos da regulamentação vigente. Ele simplesmente ilustra os requisitos atuais. Você faz a eleição enviando para o escritório do IRS onde você arquiva seu retorno as informações apropriadas, que incluem:
seu nome, endereço e número da Segurança Social uma descrição da propriedade / ações (por exemplo, X partes da minha empresa) a data em que você recebeu as ações e em que ano tributável a restrição que causará confisco se não for cumprida ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição forem satisfeitos o valor justo de mercado do imóvel, sem a restrição, no momento da concessão, qualquer dinheiro pago pelo estoque o montante a incluir no lucro bruto (FMV menos qualquer coisa paga) Alerta: eleições incompletas, ou seja, aqueles que não incluem todos os detalhes necessários sobre as transações, são inválidos. Depois de fazer uma eleição oportuna com o seu escritório local do IRS, entregue uma cópia da eleição para sua empresa. Você não precisa mais anexar uma cópia do documento eleitoral à sua declaração de imposto de renda para o ano em que você fez a eleição. Os regulamentos do IRS eliminaram esse requisito, começando com os subsídios feitos em 2018 (veja as FAQ).
Uma pesquisa realizada em 2018 pela Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações descobriu que 16% das empresas respondentes desencorajam a eleição da Seção 83 (b) e 15% realmente a proíbem. A mesma pesquisa também descobriu que 26% das empresas ajudarão um empregado com uma eleição da seção 83 (b) e 52% fornecerão aos funcionários informações sobre as eleições.
Seção de opções de ações 83 b.
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83 (b) Elections For Dummies - Accountalent.
Michael Gray, CPA explica quais as conseqüências da eleição 83b para opções de ações de incentivo nesta página de FAQ.
Seção 83 (b) Eleição para estoque restrito: um imposto comum.
Seção 83 Fundamentos Opções de ações de incentivo, planos não financiados não financiados, dinheiro ou promessas de pagar A seção 83 (b),
10 Dicas de imposto para opções de estoque - Investopedia.
Uma eleição da Seção 83 (b) é uma carta que você envia para o IRS escolhendo para ser tributado em seu patrimônio líquido na data em que foi concedido para você, e não quando ele ganhou.
Qual é uma eleição 83 (b)? - Quora.
A Microsoft mudou de opções de estoque para estoque restrito em 2003, de acordo com a Seção 83 da Receita Interna Um beneficiário de estoque restrito pode fazer um "83 (b)
Gigaom | 5 erros que você não pode pagar com estoque.
Tributação de opções de ações não qualificadas na data de concessão ou data de exercício e efeito de fazer eleição da Seção 83b Se uma eleição da Seção 83 (b) for feita,
Seção 83 (b) Eleição para estoque restrito: um conjunto.
Os subsídios de propriedade restrita, especificamente restrito às bolsas de ações, provavelmente se tornarão um veículo de compensação mais popular porque estão sujeitos ao mesmo.
Opções de estoque - Principais diferenças entre ISOs e.
17.11.2009 & # 0183; & # 32; Uma eleição da seção 83 (b) é uma forma Opções de estoque de empregado. Financiamento Empresarial. Enterprise Empreendedorismo. Qual é uma eleição 83 (b)? Cancelar de atualização.
Regs. & # 167; 83-7: tributação de opções de ações não qualificadas.
Opções de estoque - Principais diferenças entre ISOs e NSOs (ISOs) e opções de estoque não qualificadas Consequências do Early NSO Exercise Without Timely 83 (b)
O que é uma eleição de 83 (b) e quando não devo fazê-lo.
10.09.2005 & # 0183; & # 32; Palavras-chave: estoque restrito, seção 83 (b) eleição, tributação, remuneração de executivos, remuneração baseada em ações, opções de ações de empregados, planejamento tributário, compensação.
Opções de estoque e a eleição 83b - YouTube.
Bem-vindo ao Wealthfront Knowledge Center Se você tiver opções de ações de incentivo em uma fase inicial de arranque e o preço atual da ação é a seção 83 (b) do.
Como funciona a eleição 83 (b)? Michael Gray CPA, Stock.
As opções de ações são uma forma popular de compensação fornecida na seção 83 (b) eleição não pode ser feita na data de concessão de uma opção se essa opção tiver.
Parte III Administrativo, Processual e Diverso.
Uma eleição da seção 83 (b) é um outro equívoco comum é que a seção 83 não se aplica a ações restritas que são compradas pelo valor justo de mercado. Isto é.
Instruções para completar o formulário 83 (b) do IRS.
Então, a eleição 83 (b) se aplica quando você possui uma aquisição de ações em um cronograma, Posso enviar uma eleição de 83 (b) nas opções exercidas quando elas são exercidas.
Por que você deve apresentar uma "Seção 83 (b) eleição"? | Cooley GO.
Seção 83 (b) Eleição: leia a definição da Seção 83 (b) Eleição e mais 8.000 outros termos financeiros e de investimento no Glossário Financeiro NASDAQ.
Melhorando os resultados do imposto para sua opção de estoque ou restrito.
O que é a Seção 83 e o que acontece se você não apresentar uma eleição 83 (b)? Sob a seção do estoque e fazer um 83 (b) Bend Law Group, PC expressamente.
20 de outubro de 2018.
Qual é uma eleição 83 (b)? - Startup Company Lawyer.
13.05.2018 & # 0183; & # 32; sempre arquive seu 83 (b) Seção 83 (b) refere-se a um especial, você só precisa arquivar o 83 (b) quando você exerce opções de ações que ainda não adquiriu.)
Seção 83 (b) Definição eleitoral - NASDAQ.
O que é uma eleição de 83 (b) e quando eu não deveria fazê-lo? se você fizer uma eleição de 83 (b) no estoque não investido em a Isso também se aplica às opções.
Internal Revenue Service, Treasury & # 167; 1.83-7 - GPO.
26 CFR 1.83-7 - Tributação de opções de estoque não qualificadas A pessoa e o prestador de serviços têm uma relação entre si que é especificada na seção 267 (b)
Estoque restrito - Wikipedia.
05.06.2018 & # 0183; & # 32; 5 erros que você não pode pagar com opções de estoque. por David E arquivando uma seção 83 (b) do IRC, se você receber ações restritas, faça um 83 (b)
O que é uma eleição de 83 (b) e quando faço isso.
A tributação das opções de compra de ações não qualificadas (a) contratista realiza uma compensação após essa transferência no momento e na quantia determinada de acordo com a seção 83 (a) ou 83 (b).
PROJETOS DE PRÊMIO DE COMPENSAÇÃO DE EQUIDADE1.
Opções não conserváveis de estoque (Portfolio 383) Parte do Bloomberg BNA Tax & amp; Contabilidade. c. Seção 83 (b) Eleição (1) Regras Gerais (2) Considerações de Planejamento.
10 Dicas de imposto para opções de estoque.
Se a sua empresa lhe oferece ações restritas, opções de estoque ou outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões.
A maioria das empresas fornece algum conselho fiscal (pelo menos geral) aos participantes sobre o que eles devem e não devem fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. (Para leitura de fundo, veja Obter o máximo de opções de ações do empregado.)
1. Existem dois tipos de opções de compra de ações.
Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) lhe dirá qual tipo você está recebendo.
Os ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto "regular" no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital habitual é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital por ações adquiridas através de ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano após você exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a obtenção dos seus ISO. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes.
Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto "regular". Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT.
Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de US $ 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem US $ 20, você se exercita, pagando US $ 10. O spread de US $ 10 entre seu preço de exercício eo valor de $ 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa plana de 28% de AMT no spread de US $ 10, ou US $ 2,80 por ação.
Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você pode recuperar o AMT através do que é conhecido como "crédito AMT". Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com busto de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto.
3. Os executivos obtêm opções não qualificadas.
Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado.
Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em US $ 5 por ação quando as ações estão negociando em US $ 5. Dois anos depois, você faz exercício quando as ações estão negociando em US $ 10 por ação. Você paga US $ 5 quando se exercita, mas o valor naquele momento é de US $ 10, então você tem $ 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de US $ 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital a longo prazo.
Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercem opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um "exercício sem dinheiro".
4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados.
Se você receber estoque (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, fazem muita confusão.
Primeiro, consideremos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá ações de US $ 50.000. Você não precisa "pagar" nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem $ 50,000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações já fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário.
5. O IRS não vai esperar para sempre.
Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com essas restrições "sem caducidade", o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições.
Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes ao abrigo de um acordo de compra / venda da empresa para revender as ações por US $ 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que provavelmente será de US $ 20, dada a restrição de revenda.
6. Você pode optar por ser tributado mais cedo.
As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (na verdade desconsiderando as restrições).
Pode parecer contrário intuitivo eleger para incluir algo na sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o tratamento de ganho de capital futuro para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve apresentar uma eleição escrita 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Então, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto.
Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em US $ 5 por ação, quando as ações valem US $ 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-los. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais do que um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição.
7. Restrições + opções = confusão.
Como se as regras de propriedade restrito e as regras das opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas - seus direitos para eles "se virem" ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso.
Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É mesmo possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias.
A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opções de ações são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos.
Eu sempre estou surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou o estoque restrito que foram concedidos, que não possuem seus documentos ou não os leram. Se você procura orientação externa, você quer fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se referem de qualquer maneira às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de ações, forneça também cópias dessas. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu.
10. Cuidado com a seção temida 409A.
Finalmente, tenha cuidado com uma seção particular do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de remuneração diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa.
Vesting Stock? 30 dias para o arquivo 83 (b).
Parabéns! Primeiro, vamos tocar o gong porque você recebeu a equidade ou você vai receber a equidade e isso é excitante! Se você é um fundador, um empregado em uma startup, conselheiro ou investidor & hellip; Você está no lugar certo! Além disso, elogios em fazer sua pesquisa e aprender sobre 83 (b) eleições. Entendemos que essa não é a coisa mais emocionante, mas pode economizar dinheiro significativo em impostos no futuro. Existem algumas formalidades que você precisa considerar, incluindo a apresentação de uma eleição 83 (b) com o Internal Revenue Service.
Seção 83 (b) Visão geral.
A seção 83 (b) do Internal Revenue Code dá aos fundadores (e aqueles que recebem ações sujeitas a aquisição) a opção de pagar impostos sobre o valor das ações sujeitas à aquisição no momento em que foi concedido; em vez do valor das ações extra. Se você planeja criar um Unicorn ou Zebra, e prevê crescimento futuro, provavelmente você deve apresentar um formulário 83 (b). Se você acha que a empresa pode falhar, você pode considerar aguardar e pagar impostos * se * o estoque é totalmente vendido.
30 dias é o prazo curto para a apresentação do formulário 83 (b) com o IRS após a emissão do capital próprio sujeito a aquisição. Este prazo de 30 dias começa no dia em que o estoque é emitido. Ao arquivar uma eleição 83 (b), você está deixando o IRS saber que você quer ser tributado no patrimônio líquido a partir da data em que foi concedida, e não a data que ela obtém. Se o seu estoque é válido para o início, você não precisa se preocupar em arquivar um 83 (b) porque você pagará impostos sobre o valor adquirido. Se o seu estoque estiver sujeito à aquisição de direitos e você não arquiva o formulário, você se sujeita a taxas de imposto elevadas, pois as ações acumulam horas extras.
Novamente: Você deve arquivar o Formulário 83 (b) com o IRS dentro de 30 dias a partir do recebimento de suas opções de compra de ações. Se você passar este prazo, TOO BAD SO SAD. A eleição será anulada.
Nesse caso, os benefícios realmente superam os riscos. Os fundadores, funcionários, investidores e conselheiros que possam receber patrimônio sujeito a aquisição devem apresentar uma eleição 83 (b). Os benefícios incluem:
Potencial para economias de impostos significativas porque o montante do rendimento reportado no momento da concessão é menor do que no momento em que o valor é realizado; e Qualquer crescimento do valor do estoque quando totalmente adquirido é tributado no momento em que o estoque foi emitido, não no momento da aquisição.
Enquanto o imposto de renda médio varia de trinta a quarenta por cento, os impostos sobre ganhos de capital a longo prazo variam de zero a vinte por cento. Se você arquivar um 83 (b), você será responsável pelo imposto de renda no valor nominal das ações (geralmente 39,6% x (# de ações x $ 0,01)) aka um valor nominal e imposto sobre ganhos de capital quando totalmente adquirido (geralmente 20% de imposto). Se você não arquivar um 83 (b), você pagará imposto de renda sobre a receita reconhecida quando as ações ganharem (média de 39,6% x (valor investido de ações)) e o imposto sobre ganhos de capital a longo prazo no momento da venda (geralmente imposto de 20%). A menos que você fique certo de que a inicialização irá flop ou o valor não aumentará significativamente, vale a pena arquivar 83 (b) e tomar o corte de impostos.
Como lembrete, você não precisa arquivar um 83 (b) se, no momento em que o estoque é concedido, o estoque é totalmente adquirido. Além disso, se a empresa falhar, e você arquivar e 83 (b) eleição, você terá pago impostos sobre a renda não realizada. Se você tem alguma inclinação para que a empresa não seja bem-sucedida, você pode considerar aguardar e pagar os impostos conforme eles são devidos (após aquisição).
Como sempre, você deve consultar seus profissionais fiscais e jurídicos para garantir que você tome a decisão certa para suas circunstâncias específicas.
Itens de ação.
Para apresentar uma eleição 83 (b), você deve enviar uma carta ao Centro de Serviço IRS aplicável no prazo de 30 dias a partir do primeiro dia em que o estoque foi concedido. Depois de arquivar com o IRS, envie uma carta ao seu empregador, observando a eleição 83 (b). Uma vez concluído e arquivado, guarde uma cópia para os seus registos com o comprovante de correio certificado do recibo de correspondência.
Claro, você deve entrar em contato com seus consultores financeiros e legais para garantir a apresentação correta e receber conselhos para sua situação específica.
Clique em nosso formulário 83 (b) Lista de verificação de eleição para uma carta de modelo e instruções de arquivamento passo a passo.
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Todo grande empreendedor - todas as grandes empresas - terá vários momentos de "cruzar o Rubicon". Estivemos nesses momentos cruciais, tanto como empresários como como conselheiros, e nós estamos ansiosos para ajudar.
Arquivo sempre seu 83 (b)
O ne dos termos mais valiosos no seu contrato de opção é a capacidade de exercer suas opções antes de terem adquirido. A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito menor.
Eu não quero dizer que isso soa como um anúncio de serviço público, mas você deve arquivar seu 83 (b) no prazo de 30 dias do seu exercício antecipado. Infelizmente, há muitas pessoas que não se sentem surpreendidas com a grande conta de impostos que são atingidas.
O que é exatamente um 83 (b)?
A seção 83 do Internal Revenue Code indica que você não precisa reconhecer a receita de possuir patrimônio em uma empresa até que o estoque vença. Parece simples o suficiente.
A seção 83 (b) refere-se a uma eleição especial que você pode fazer com o IRS para que eles saibam que, apesar de você ainda não ter adquirido suas ações, você ainda quer reconhecer a renda associada à propriedade imediatamente. Se você arquivar a eleição 83 (b) antes de o seu valor ter recebido o preço de exercício, não haverá renda e, portanto, não há impostos devidos.
Por que alguém quer pagar impostos antecipadamente?
No passado, 83 (b) as eleições eram uma questão de nicho que se aplicava em grande parte apenas aos fundadores das empresas. Ao contrário da maioria dos empregados, os fundadores são emitidos suas ações por uma fração de um centavo em vez de sob a forma de uma opção. Na maioria das vezes, quando uma equipe fundadora levanta capital de risco, os termos desse investimento incluem um requisito para os fundadores conquistarem suas ações ao longo de quatro anos.
Pode parecer estranho que os fundadores, que sejam proprietários da empresa, concordem voluntariamente com um cronograma de carência, mas os investidores exigem que ele incentive os fundadores a manterem o prazo provável do investimento em capital de risco. Os fundadores que estão no conhecimento arquivariam suas eleições 83 (b) antes de arrecadar dinheiro (ou seja, antes de seu patrimônio apreciado) para iniciar o relógio ao qualificar para um Ganho de Capital de Longo Prazo e, assim, não tem que pagar nenhum imposto até que eles vendam suas ações.
A capacidade de exercício antecipado permite que você altere o ganho em todas as suas opções de renda ordinária para um ganho de capital de longo prazo, que é tributado a uma taxa muito menor.
À medida que a concorrência por empregados em circulação cresceu ao longo da última década, muitas empresas começaram a oferecer aos seus empregados que foram emitidas opções de ações a capacidade de exercer suas opções cedo para que elas pudessem beneficiar de um tratamento fiscal mais favorável. Você pode lembrar que descrevemos o exercício inicial como uma das 14 questões cruciais que você deveria perguntar sobre suas opções.
A maioria das opções de estoque em empresas de tecnologia ganham mais de quatro anos, com um acantilado de um ano. Em termos práticos, você recebe 25% de suas opções de compra de ações em seu aniversário de um ano e, normalmente, 1/48 do seu estoque original em cada aniversário mensal após esse ponto.
O exercício adiantado permite que você exerça essa opção antes de ter adquirido suas ações. Como resultado, é possível que muitos funcionários adiantados adquiram parte ou a totalidade de suas ações antes das datas de aquisição.
Por que você pagaria o estoque antes de comprar?
Você pode estar se perguntando por que você pagaria seu estoque antes de ter adquirido. Afinal, as opções têm valor. O direito de comprar ações a um preço fixo por um longo período de tempo é potencialmente muito valioso, em parte porque você não precisa encontrar o dinheiro para o estoque imediatamente e você pode optar por exercitar-se a qualquer momento.
Os Estados Unidos recompensam os indivíduos que detêm seus investimentos por mais de um ano com impostos descontados. Essas taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo são baseadas quando você adquiriu suas ações pela primeira vez. "Exercitar" suas opções de ações significa, literalmente, comprar suas ações, então quanto mais cedo você exercitar, mais cedo você poderá vender suas ações com uma taxa de imposto descontada.
A partir de 2018, a taxa de imposto federal sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20% (com uma sobretaxa de 3,8% para indivíduos que ganham mais de US $ 200.000). A taxa de imposto de renda ordinária federal marginal máxima de 39,6% é significativamente maior. Para um ganho de US $ 100.000, isso pode significar uma diferença de mais de US $ 15.800 em impostos adicionais.
Por que você deve impostos quando você compra ações privadas?
Quando você se junta a uma empresa privada, normalmente você está concedendo opções de compra de ações no valor justo de mercado das ações ordinárias da empresa. Esse valor, por sinal, geralmente está com um desconto significativo para os capitalistas de risco de preços e outros investidores pagaram suas ações preferenciais, que possuem direitos adicionais. As opções são concedidas aos empregados com desconto ao preço dos investidores devido às preferências únicas concedidas às ações dos investidores. Isso cria uma recompensa significativa para os funcionários que estão dispostos a assumir o risco de se juntar a uma empresa em fase inicial.
Você deve arquivar seu 83 (b) dentro de 30 dias do seu exercício antecipado.
Quando você exerce sua opção de compra de ações, você paga o preço de exercício da opção por cada ação. O IRS considera a diferença entre o valor de mercado justo atual e seu preço de exercício como receita no ano atual, como receita ordinária (para uma opção de compra não qualificada) ou como item de preferência AMT (para opções de ações de incentivo).
Se você exercer sua opção de compra de ações antes que o seu valor de mercado justo suba, então você acabará reconhecendo o lucro zero nesse ano. Se você esperar até que o valor do mercado justo suba, então você pode facilmente acabar na difícil situação do devido imposto de renda, mas não pode vender suas ações (porque é privado) para pagar esses impostos. Nós explicamos esse cenário em detalhes em Três maneiras de evitar problemas fiscais quando você faz suas opções.
O que isso tem a ver com o 83 (b)?
Se você exercer suas opções de ações antecipadamente, você compra o estoque de seu empregador. No entanto, se você ainda não adquiriu esse estoque, a seção 83 do Código da Receita estabelece que você não se apropria para fins fiscais até que ele ganhe.
Na prática, isso significa que cada vez que você cole ações adicionais de suas opções de ações exercidas (no acréscimo de um ano e todos os meses depois), o IRS espera que você declare o lucro com base na diferença entre o preço de exercício e o valor desse estoque naquela data. Isso pode criar uma grande responsabilidade tributária para você no momento em que você não pode realmente vender suas ações para pagar os impostos se você trabalha para uma empresa cujas ações ordinárias aumentam constantemente em valor.
83 (b) Para The Rescue.
A eleição 83 (b) resolve esta questão, elegante e simplesmente. É um formulário que você envia para o IRS que declara, explicitamente, que, mesmo que você ainda não tenha adquirido seu estoque, você deseja ser tratado como se você tivesse propriedade total a partir da data de exercício. (É por isso que, por sinal, você só precisa arquivar o 83 (b) quando você exerce opções de estoque que ainda não adquiriu).
Assim, se você exercer suas opções de compra de ações quando o valor de mercado justo é igual ao preço de exercício, o 83 (b) deixa você sem responsabilidade fiscal até que você realmente venda suas ações.
The Race Against The 83 (b) Relógio.
Há duas questões práticas com a apresentação de um 83 (b).
Não há tal formulário no site do IRS. Não está lá. A boa notícia é que a maioria das empresas que permitem que seus empregados exerçam opções de ações antecipadamente também fornecerão um formulário de 83 (b), que abrange os campos e assinaturas necessários. Seu formulário de eleição 83 (b) geralmente pode ser encontrado em seu documento de acordo de opção. Há um limite de tempo. Você tem 30 dias a partir da data do exercício para obter o seu 83 (b) formulário de eleição para o IRS. Não há período de carência. Se alguma vez houve um tempo para enviar uma cópia impressa via correio certificado com um recibo de devolução, é isso. Como com tudo relacionado a impostos, a documentação é seu amigo.
A decisão de se exercitar ou não as opções de compra no início é complicada e pode não ter sentido em algumas situações. No entanto, se você decidir fazer exercícios iniciais, lembre-se: sempre arquive seu 83 (b)!
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Sobre o autor.
Adam Nash, CEO da Wealthfront, é um defensor comprovado do desenvolvimento de produtos que vão além da utilidade para encantar os clientes. Adam ingressou na Wealthfront como COO após um período na Greylock Partners como Executive-in-Residence. Antes da Greylock, foi vice-presidente de Gerenciamento de Produtos no LinkedIn, onde construiu as equipes responsáveis pelo produto principal, experiência do usuário, plataforma e celular. Adam assumiu vários papéis de liderança no eBay, incluindo o diretor do eBay Express, além de papéis estratégicos e técnicos no Atlas Venture, Preview Systems e Apple. Adam possui um MBA da Harvard Business School e BS e MS em Ciências da Computação pela Universidade de Stanford.
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